Указ №703 – ИП получили рождественский подарок с сюрпризом.
Те индивидуальные предприниматели, которые ждали, надеялись и верили, получили свой рождественский подарок. Льготный порядок ввоза товара продлен на неопределенный срок. Но это – далеко не все нормы, которые содержатся в новом Указе №703 от 24.12.2008. Подробный комментарий ко внесенным изменениям опубликован на сайте Президента РБ, однако в нём отражены не все принятые изменения:
1.Итак, начнем с главного. Слова, определяющие период действия льготного режима (”с 1 августа 2005 г. по 31 декабря 2008 г.“) – просто исключили из текста Указа №285 ”О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности“. Напомним, что первоначально льгота была установлена на период до 31.12.2006. Затем период продлили до конца текущего 2008 года, и, наконец, сейчас установили, что указанные правила будут действовать неопределенный срок. Впрочем, ничто не вечно в мире бизнеса, и, вероятнее всего, об окончании действия льготного режима мы однажды узнаем из очередного указа.
2. Принят новый перечень видов деятельности, в котором указаны измененные ставки единого налога. Основа осталась прежней, однако некоторые виды деятельности исчезли (розничная торговля запасными частями к автомобилям, деятельность в сфере образования), а другие – появились (услуги по дроблению зерна, выпас скота, репетиторство, перегон автомобилей и предоставление мест для краткосрочного проживания).
3. При торговле импортными товарами (независимо от удельного веса) установлен повышающий коэффициент 2,0 к ставке налога вместо ранее действовавшего коэффициента 1,5.
4. Нерадивые индивидуальные предприниматели рискуют получить пожизненную «чёрную метку».
Указом №703 установлена беспрецедентная ответственность для ИПшников-единщиков за различные нарушения:
Нарушение:
1) осуществление индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, предпринимательской деятельности без получения специального разрешения (лицензии)
2) неуплата в установленном порядке или уплата не в полном объеме единого налога
3) неуплата или уплата не в полном объеме налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме
Ответственность:
1) государственная регистрация таких ИП аннулируется по решению регистрирующего органа;
2) после аннулирования регистрации граждане не вправе обращаться в регистрирующие органы за государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя независимо от срока, истекшего со дня принятия решения об аннулировании государственной регистрации“.
Вот такие пироги. К слову, уголовное наказание «лишение права заниматься определенной деятельностью» (ст. 51 УК РБ) может быть назначено судом в зависимости от характера и тяжести совершенного преступления на срок лишь от одного года до пяти лет.
Так что, плательщики единого налога, будьте бдительны! Платите единый налог и НДС вовремя и в полном объеме.
Впрочем, если регистрацию ИП аннулируют, всегда есть выход – выступить в качестве учредителя коммерческой организацией. Пока это не запрещено.
5. Ранее было четко установлено, что единый налог не может уплачиваться при реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. То есть «единщики» могли работать только с физическими лицами. Теперь этот подпункт звучит так:
”Настоящим Положением не регулируются вопросы исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей индивидуальными предпринимателями при … реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии, иных аналогичных гражданско-правовых договоров».
На первый взгляд получается, что если соответствующий вид деятельности назван в перечне, то можно работать с субъектами предпринимательской деятельности и продолжать уплачивать единый налог, но нельзя работать ни с субъектами хозяйствования, ни с другими физическими лицами через договор комиссии, поручения, агентский договор.
Однако если присмотреться к норме Указа (спасибо гостю с ником ИПешник за его комментарий), можно обратить внимание, что норма может толковаться двояко: в первой части нормы может идти речь о работе вообще, а не только о работе с юрлицами и индивидуальными предпринимателями по договором поручения, комиссии и аналогичным договорам. В пользу этого варианта толкования говорит раздельное указание субъектов, подразумевающее разные правила для разных субъектов (иначе достаточно было бы написать «при реализации товаров третьим лицам на основании договоров поручения, комиссии и аналогичных». Кроме того, в п.3 Положения осталось указание на то, что работы и услуги могут оказываться только потребителям. Таким образом, можно сделать вывод, что с помощью указанной формулировки лишь введен запрет по работе на основании договоров поручения, комиссии и тому подобных (например, агентский договор).
6. Исключен абзац, которым устанавливалось, что «единщики» освобождены от уплаты сбора на организацию заготовки и использования стеклянной тары и тары на основе бумаги и картона в качестве вторичного сырья. С 01.01.2007 указанный сбор отдельно не взимается, так что данная правка носит технический характер.
7. Если выручка ИП превысит двадцатикратную сумму единого налога, то с суммы превышения уплачивается 10%.
Таким образом, чётко видна граница – для «единщиков» налоговая нагрузка всегда получается не менее 5% от суммы выручки.
При уменьшении суммы выручки налог в процентном отношении будет возрастать и может в несколько раз превысить сумму выручки, а при увеличении суммы выручки фактическая ставка налога будет стремится к 10%, то есть к тому, что платят те субъекты хозяйствования, которые работают по упрощенной системе налогообложения. Правда, неоспоримый плюс, который есть у «единщиков» – это фиксированный НДС и возможность льготного ввоза товаров.
8. Опубликован перечень видов деятельности физических лиц, которую не относят к предпринимательской:
1) Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции.
2) Услуги по дроблению зерна.
3) Выпас скота.
4) Репетиторство.
5) Чистка и уборка жилых помещений.
6) Дневной уход за детьми.
7) Сдача внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания.
Все физические лица, осуществляющие соответствующие виды деятельности (кроме п.7), будут являться плательщиками единого налога, причем до начала осуществления деятельности должны подать в налоговый орган по месту жительства заявление о постановке на учет с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять.
Мы заостряем внимание на определении «непредпринимательских» видов деятельности, потому что вновь «за бортом» остались те граждане, которые выполняют работы, оказывают услуги по гражданско-правовым договорам (в частности, в соответствии с Указом Президента РБ № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам»).
Определение предпринимательской деятельности, содержащееся в ст.1 Гражданского кодекса РБ, по-прежнему позволяет считать этих граждан находящимися в «группе риска» (осуществляющим деятельность без государственной регистрации).
Указом №703 определено, что иные виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской, могут определяться законодательными актами (то есть законами, декретами, указами), однако в настоящее время в законодательных актах также не содержится обширного перечня подобных видов деятельности. Вспоминается только ремесленная деятельность, деятельность адвокатов и частных нотариусов, и некоторые частные случаи (разовые сделки купли-продажи, торговля на рынках собственной продукцией не более 5 дней в месяц и т.п.).
9. НДС в фиксированной сумме уплачивается по каждому торговому объекту, торговому месту, а также в случае продажи товаров, ввезенных из Российской Федерации через интернет-магазин. Такие же правила действуют в отношении уплаты единого налога. За осуществление розничной торговли товарами через Интернет-магазины единый налог уплачивается в размере одной ставки единого налога независимо от количества созданных и зарегистрированных Интернет-магазинов.
10. Из перечня документов, которые должны хранится в торговом объекте и предъявляться проверяющим, исключена справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты об отсутствии задолженности по уплате обязательных страховых взносов
11. Исключена обязанность предоставления отчета о размере полученной в календарном году выручки.
Вот и все изменения. Несмотря на то, что не все они будут приятными для предпринимателей, поздравляем всех ИП с праздником принятия 703 Указа. Для многих этот документ был жизненно необходимым. Бизнесу ИП в 2009 году – быть.
P.S. Еще одно изменение, которое нельзя не отметить. Фраза из предыдущей редакции Указа №285:
“Такая торговля может осуществляться не более 5 дней в каждом календарном месяце и не более 60 дней в календарном году (с 1 января по 31 декабря включительно).”
Нынешняя редакция:
«Такая торговля может осуществляться не более 5 дней в каждом календарном месяце».
Вот наглядный пример совершенствования нормотворческой техники: 14 слов убрали, а никаких изменений не произошло.
Вся информация | Публикации (24) | Заметки (55) | Отзывы (2) | Новости ЮрЗнак (11)
Максим Знак
Надежда Знак
Анна Скородулина
Дмитрий Халимончик
Ольга Манкевич
Марина Калиновская
Ольга Демидчик
Цитата: Остается вариант – платить подоходный налог. 15% в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (при 12% ставке у всех остальных в следующем году).
А разве уже принят официальный документ насчет ставок подоходного налога в следующем году?
из указа не совсем понятно распространяется ли аналогичная ответственность (аннулирование регистрации) и на ИП- подоходников (если они не уплатят или не доплатят подоходный налог)
и какие «наказания» ждут в данном случае ИП?
Дмитрий, нет по НДС таких правил, к счастью, не введено.
Александр – изменения в Закон о подоходном налоге по ставкам налога вносились Законом от 13.11.2008 N 449-З). Закон вступает в силу с 01.01.2009.
Дмитрий 29.12.2008 в 16:12,
Считаем, что на «подоходников» эти нормы не распространяются. Ответственность общая – КоАП, при крупном размере – УК.
Занимаюсь розничной торговлей – автозапчасти. Автозапчасти исключили из списка попадающего под единый налог. Могу ли я использовать УСН под 20% из валового дохода с 01.01.2009 или только общий порядок налогооблажения.
В этих же целях указом предусматривается увеличение повышающего коэффициента с 1,5 до 2, уплачиваемого ИП, если они реализуют товары, не произведенные в Беларуси. В случае получения ИП выручки, превышающей 20-кратную сумму единого налога, исчисленную за соответствующий календарный месяц, с суммы такого превышения будет исчисляться доплата налога в размере 10%.
Так и не поняла, это касается всех единщиков? Или только тех кто работает без документов на товар.
Зы товар берем у бел.поставщиков по накладным, есть кассовый аппарат.
доброй ночи. Не совсем понимаю значение словосочетания «следующий пост» имеется ввиду завтра??????????
Дмитрий:
29.12.2008 в 16:43
Для перехода на упрощенную систему налогообложения исходя из действующего порядка нужно дожидаться следующего года или создавать новое юрлицо/ регистрироваться кому-нибудь в качестве предпринимателя. В течение года переход на УСН не предусмотрен. Возможно, это будет изменено при принятии изменений в УНС.
Татьяна, это касается всех плательщиков единого налога. Коэффициент 2.0 будете применять, если есть в продаже импортные товары. Выручку будете рассчитывать и облагать сумму превышения по ставке 10%.
Владимир, следующая запись в ЮрДневнике это вот эта: http://www.jurznak.com/2008/12/29/70/ Название – Указ №703. Вопросы и ответы.
Вот тот фрагмент записи, который касается Вашего вопроса:
Извиняюсь за недостаточную ясность
Вопрос: Хочу перейти на подоходный налог. Вопросы: 1. Минусуются ли мои расходы при расчете суммы подоходного налога? 2. Налог с продаж – если я установил 30% надбавку, можно ли еще установить 5% налога с продаж? 3. У меня многодетная семья, будет ли применяться понижающий коэффициент при расчете суммы налога? 4. Я выплачиваю кредит на строительство, будет ли уплаченная сумма учтена при расчете подоходного налога
Ответ ЮрЗнак:
1. Базой для исчисления подоходного налога является фактически полученный предпринимателем доход. При этом, расходы, связанные с приобретением товара, вычитаются из суммы выручки, полученной при реализации товара. Подробные нормы – см. Инструкцию по учету операций ИП (приводилась выше), а также Закон о подоходном налоге.
2. Не можно, а нужно. Налог с продаж применятся в качестве надбавки к сформированной цене, увеличивает Вашу цену и фактически оплачивается потребителем.
3. Стандартные налоговые вычеты будут применяться в общем порядке, если у вас нет основного места работы.
4. Имущественные налоговые вычеты будут применяться в общем порядке, если у вас нет основного места работы.
Аннулируется лицензия только за не уплату налогов или ещё за какие нарушения ? Ну типа не пробил или не выдал чек.
Если мой вид деятельности «перегон автомобилей» включен в перечень,а я выполняю работы по договорам, могу ли я не платить единый налог, а платить подоходный и все остальные сборы?
Volod, лицензия вообще не аннулируется (хотя, наверное, как последствие аннулирования регистрации будет аннулирована и лицензия). Нарушения прописаны как закрытый перечень – безлицензионная деятельность, неуплата или нарушение порядка уплаты НДС и единого налога предпринимателями, уплачивающими единый налог.
Максим, без расширительного толкования – не можете. Смотрите ответ на похожий вопрос про сдачу помещений для краткосрочного пользования в этой ветке и обобщенный ответ с обоснованием в вопросах и ответах (следующая запись).
Два раза ходил в налоговую….. Никто НИЧЕГО не знает…….. Впрочем, скорее всего, это норма. Как страшно жить!
С наступающим новым годом!!
Цитата: Здравствуйте. Я ИП.Работаю с белорусским товаром, есть накладные, плачу единый налог 97000 руб. Выручка в месяц доходила до 10.000.000 руб. Получается с 2009 года прийдёться доплачивать ещё + 800.000??? При выборе другой формы налогообложения, какую посоветуете???
Что касается выбора другой формы налогообложения, то тут сложно что-то советовать. Упрощенная система для вас не будет выигрышной – там те же 10% или 8% + НДС (если только не снизят ставки).
А как насчет упрощенки с налогом в размере 20% от валового дохода? Там ведь не нужно платить ни ндс, ни налог с продаж, ни другие виды налогов. Нужно, правда, открывать УП или ОДО, но, похоже, что другого выхода нет – система налогообложения на общих основаниях слишком сложна, и, что самое неприятное – бухгалтерия, учет и отчетность по ней отнимают очень много времени.
торгую продуктами питания в киоске.Пива сигарет нет.На весь товар есть документы.Средняя наценка по магазину 15%.По новому указу заплачу налога(единый +10% от выручки)3млн200тысяч.Зароботк в киоске грязный 5млн.Вычитаем налог,зароботную плату маме.отчисления в ФСЗН.электричество в среднем 400тыс.непредвиденные расходы связанные с поломками.порчей товара.сроками.вот и выходит в бак.чтобы машинка ездила з-а товаром придется водичку заливать.Скажите ,чем думали те кто этот указ придумал.Перейти на общую систему налогообл.,надо бухгалтер умный.Нанять не могу.не родственник.да и в нашем городке нормального т.е грамотного бухгалтера днем с огнем не сыскать.На упрощенку тоже нельзя перейти 20ноября даавно было.Скажите как работать????????????
Александр, ключевое в Вашем пункте – открывать ОДО или УП. Это действительно выход во многих случаях. Возможно, к нему и подталиквают. В открытии ОДО, УП либо фирмы любой другой организационно-правовой формы будем рады Вам помочь
Анжела, можем только посочувствовать. Как вариант – работать через юридическое лицо.
Возможно, один из вариантов для ИП – объединится в юридические лица и консолидировано решать административные проблемы.
Президент опять победил предпринимателей))) С Новым годом!!!
спасибо за ответ на предыдущие вопросы!!
не могу не выразить восхищения подаками от государства белорусскому народу . Курсы основных валют, ставка рефинансирования, новые тарифы жкх – просто красавцы…………С новым годом дорогие друзья…….
Рассматривал для себя вариант уплаты налога по УСН , ну т.е. 20% от дохода , из написанного выше получается , что я как ИП не могу платить так налог, надо , что ЧУПА- ЧУПС ОТКРЫВАТЬ?
Кто нибудь уже просчитывал есть варианты как платить налоги в нашей стране, что бы что- нибудь зарабатывать?
P.S. ПОЧЕМУ- ТО ПРИШЛО НА УМ одно известное высказывание: «Я спешу посмеяться над всем , что бы не заплакать».
Добрый день.
Возникло несколько вопросов после ознакомления со списком товаров включенных в группу АВТОЗАПЧАСТИ. Получается что половина товаров у меня – автозапчасти, половина – непродовольственные товары (автокомплектующие).
1. Можно ли с одного торгового объекта платить и единый налог на непродовольственные товары и УНС на автозапчасти?
2. При реализации тех-же товаров ВЕБ магазин, могу ли я использовать только налог по УНС?
Спасибо.
Андрей,
1. Полагаем, что можно при ведении раздельного учета. Точнее говоря, по-другому и нельзя, учитывая, что по автозапчастям сейчас единого налога не платится.
2. Считаем, что нельзя будет переходить на УСН лишь в отношении части продаваемых товаров (иначе можно делать забавные манипуляции с выручкой). Впрочем, прямого запрета нет. Попробуйте направить запрос в налоговые органы на эту тему. Вдруг разрешат.
Добрый день.
ИП-единщик. Вид деятельности-столярные и плотницкие работы.
Посчитал, что с нашей выручкой оставаться на едином не имеет смысла, так как велика стоимость материалов, и 10% от превышения 20-тикратного единого налога сьедает весь доход. Хотел перейти на УСН в % от дохода. В налоговой разьяснили, что если вид деятельности попадает под единый налог, то перейти на УСН НЕЛЬЗЯ. Правы ли налоговики?
Если перейти на УСН не получается, то возможно ли через другого ИП (супруга) организовать розничную торговлю (по образцам)? Если эти товары (строительные материалы) как белорусские, так и импортные официально покупаются у производителей или первоимпортеров, то какие налоги будут платиться, единый или УСН?
Сергей,
По услугам/работам, подпадающим под единый налог, действительно не предусмотрен переход на другую систему налогообложения. Мы об этом писали в вопросах/ответах.
Варианты: производить торговлю готовыми изделиями либо частями, применяя одну систему налогообложения, оказывать услуги по сбору, оставаясь на едином налоге. При этом необходимы все документы не реализуемые товары.
Если есть все документы, то ИП вправе выбрать – платить единый или перейти на общую систему налогообложения. Возможность применения УСН – только в случае подачи заявления до 20.01.2008 либо в случае регистрации нового субъекта хозяйственной деятельности.
http://www.nalog.by/news/ministries/mnsnews2912084.html
налоговики считают, что и фиксированный НДС тоже надо будет доплачивать…
итого – 30% от выручки…сумасшедший дом
ИП единщик, жена наемное лицо, имеем две точки, розничная торговля строительными материалами, уплачиваем единый налог на каждую точку. Уплата 10 % от оборота идет после превышения дватцатикратной ставки единого налога с одной точки или с ИП?
Дмитрий, не нашли по Вашей ссылки такого толкования (к счастью), полагаем, что оно противоречит тексту Указа. Если можно, уточните пожалуйста, где именно Вы это усмотрели.
Светлана, 10% с суммы единого налога с ИП, с учетом всех составляющих этого налога. Так что при двух точках предельная сумма выручки будет выше.
Перешла на упрощенку 8%, Так как моей деятельностью с 01.01.09. будет только сдача имущества (магазин, офис) в аренду, а при этом виде деятельности затрат почти нет. Не совсем понимаю согласно Указу № 1 от 3 января 2009 г.
В налоговую базу не включаются:
при сдаче имущества в аренду – сумма арендной платы, полученная арендодателем; Как это понимать? Если вся моя выручка это поступления арендной платы?
И еще, выписываю журнал Индивидуальный предприниматель №1, там они пишут, что на УСн теперь можно переходить с любого квартала. В налоговой подавала заявление на УСН числа 8, и они приняли у меня его только с 01.01.09, хотя я просила, чтобы со второго квартала…, сказали нельзя, вот думай. Заранее благодарна за разъяснения.
Светлана, смотрите внимательно Указ №1. Там написано в новой редакции п.10
С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку, определяемую в соответствии
с частями второй – пятой настоящего пункта, включаются :
…
при сдаче имущества в аренду – сумма арендной платы, полученная арендодателем;
По второму вопросу – согласны с налоговой. Пока правил о возможности перехода с любого квартала в законодательстве нет. Возможность поквартального перехода касается только системы с НДС и без НДС.
УФФФФ, ну вроде перешли на УСН, но вопросы не иссякают.., подскажите какой пакет документов должен храниться непосредственно на рынке на торговом месте, при УСН (15 % от дохода). Ранее при едином налоге хранили следующий перечень:
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ:
- СВИДЕТЕЛЬСТВО о государственной регистрации индивидуального предпринимателя – копия;
- специальное разрешение на розничную торговлю – ЛИЦЕНЗИЯ – копия;
- ТРУДОВОЙ ДОГОВОР, заключенный с физическим лицом – копия. Документ, подтверждающий личность привлеченного физического лица (предъявляется при-влеченным физическим лицом) – оригинал.
- документ, подтверждающий внесение платы за предоставление торгового места на рынке – оригинал.
- документ об уплате единого налога – копия, заверенная налоговым органом.
- ассортиментный перечень товаров – оригинал;
- документы, подтверждающие качество и безопасность товаров – оригинал;
- книга учета проверок (ревизий) – оригинал;
- книга замечаний и предложений – оригинал;
- справка органов ФСЗН Минтруда и соцзащиты об отсутствии задолженности по уплате обязательных страховых взносов – оригинал или копия, заверенная подписью и печатью ИП.
Добрый день. Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь ремонтом и реставрацией бытовой мебели. Плачу единый налог 55 евро. Зарегистрирован в г.Несвиже Минской области. Знакомый занимается этим же видом но платит 35 евро(зарегистрирован в Могилевской обл.). Почему я плачу столько?
Здравствуйте я ИП у меня интернет-магазин, торгую телерадиотоварами. Я только открылся и ещё не платил налоги, посоветуйте пожалуйста какой вид налога мне выбрать? Моя чистая прибыль составляет не более 500 долларов в месяц. Скольо примерно составит налог? Товар вожу из РФ есть накладные.