Указ №703 – ИП получили рождественский подарок с сюрпризом.
Те индивидуальные предприниматели, которые ждали, надеялись и верили, получили свой рождественский подарок. Льготный порядок ввоза товара продлен на неопределенный срок. Но это – далеко не все нормы, которые содержатся в новом Указе №703 от 24.12.2008. Подробный комментарий ко внесенным изменениям опубликован на сайте Президента РБ, однако в нём отражены не все принятые изменения:
1.Итак, начнем с главного. Слова, определяющие период действия льготного режима (”с 1 августа 2005 г. по 31 декабря 2008 г.“) – просто исключили из текста Указа №285 ”О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности“. Напомним, что первоначально льгота была установлена на период до 31.12.2006. Затем период продлили до конца текущего 2008 года, и, наконец, сейчас установили, что указанные правила будут действовать неопределенный срок. Впрочем, ничто не вечно в мире бизнеса, и, вероятнее всего, об окончании действия льготного режима мы однажды узнаем из очередного указа.
2. Принят новый перечень видов деятельности, в котором указаны измененные ставки единого налога. Основа осталась прежней, однако некоторые виды деятельности исчезли (розничная торговля запасными частями к автомобилям, деятельность в сфере образования), а другие – появились (услуги по дроблению зерна, выпас скота, репетиторство, перегон автомобилей и предоставление мест для краткосрочного проживания).
3. При торговле импортными товарами (независимо от удельного веса) установлен повышающий коэффициент 2,0 к ставке налога вместо ранее действовавшего коэффициента 1,5.
4. Нерадивые индивидуальные предприниматели рискуют получить пожизненную «чёрную метку».
Указом №703 установлена беспрецедентная ответственность для ИПшников-единщиков за различные нарушения:
Нарушение:
1) осуществление индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками единого налога, предпринимательской деятельности без получения специального разрешения (лицензии)
2) неуплата в установленном порядке или уплата не в полном объеме единого налога
3) неуплата или уплата не в полном объеме налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме
Ответственность:
1) государственная регистрация таких ИП аннулируется по решению регистрирующего органа;
2) после аннулирования регистрации граждане не вправе обращаться в регистрирующие органы за государственной регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя независимо от срока, истекшего со дня принятия решения об аннулировании государственной регистрации“.
Вот такие пироги. К слову, уголовное наказание «лишение права заниматься определенной деятельностью» (ст. 51 УК РБ) может быть назначено судом в зависимости от характера и тяжести совершенного преступления на срок лишь от одного года до пяти лет.
Так что, плательщики единого налога, будьте бдительны! Платите единый налог и НДС вовремя и в полном объеме.
Впрочем, если регистрацию ИП аннулируют, всегда есть выход – выступить в качестве учредителя коммерческой организацией. Пока это не запрещено.
5. Ранее было четко установлено, что единый налог не может уплачиваться при реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. То есть «единщики» могли работать только с физическими лицами. Теперь этот подпункт звучит так:
”Настоящим Положением не регулируются вопросы исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей индивидуальными предпринимателями при … реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии, иных аналогичных гражданско-правовых договоров».
На первый взгляд получается, что если соответствующий вид деятельности назван в перечне, то можно работать с субъектами предпринимательской деятельности и продолжать уплачивать единый налог, но нельзя работать ни с субъектами хозяйствования, ни с другими физическими лицами через договор комиссии, поручения, агентский договор.
Однако если присмотреться к норме Указа (спасибо гостю с ником ИПешник за его комментарий), можно обратить внимание, что норма может толковаться двояко: в первой части нормы может идти речь о работе вообще, а не только о работе с юрлицами и индивидуальными предпринимателями по договором поручения, комиссии и аналогичным договорам. В пользу этого варианта толкования говорит раздельное указание субъектов, подразумевающее разные правила для разных субъектов (иначе достаточно было бы написать «при реализации товаров третьим лицам на основании договоров поручения, комиссии и аналогичных». Кроме того, в п.3 Положения осталось указание на то, что работы и услуги могут оказываться только потребителям. Таким образом, можно сделать вывод, что с помощью указанной формулировки лишь введен запрет по работе на основании договоров поручения, комиссии и тому подобных (например, агентский договор).
6. Исключен абзац, которым устанавливалось, что «единщики» освобождены от уплаты сбора на организацию заготовки и использования стеклянной тары и тары на основе бумаги и картона в качестве вторичного сырья. С 01.01.2007 указанный сбор отдельно не взимается, так что данная правка носит технический характер.
7. Если выручка ИП превысит двадцатикратную сумму единого налога, то с суммы превышения уплачивается 10%.
Таким образом, чётко видна граница – для «единщиков» налоговая нагрузка всегда получается не менее 5% от суммы выручки.
При уменьшении суммы выручки налог в процентном отношении будет возрастать и может в несколько раз превысить сумму выручки, а при увеличении суммы выручки фактическая ставка налога будет стремится к 10%, то есть к тому, что платят те субъекты хозяйствования, которые работают по упрощенной системе налогообложения. Правда, неоспоримый плюс, который есть у «единщиков» – это фиксированный НДС и возможность льготного ввоза товаров.
8. Опубликован перечень видов деятельности физических лиц, которую не относят к предпринимательской:
1) Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции.
2) Услуги по дроблению зерна.
3) Выпас скота.
4) Репетиторство.
5) Чистка и уборка жилых помещений.
6) Дневной уход за детьми.
7) Сдача внаем (поднаем) жилых помещений, кроме предоставления мест для краткосрочного проживания.
Все физические лица, осуществляющие соответствующие виды деятельности (кроме п.7), будут являться плательщиками единого налога, причем до начала осуществления деятельности должны подать в налоговый орган по месту жительства заявление о постановке на учет с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять.
Мы заостряем внимание на определении «непредпринимательских» видов деятельности, потому что вновь «за бортом» остались те граждане, которые выполняют работы, оказывают услуги по гражданско-правовым договорам (в частности, в соответствии с Указом Президента РБ № 314 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам»).
Определение предпринимательской деятельности, содержащееся в ст.1 Гражданского кодекса РБ, по-прежнему позволяет считать этих граждан находящимися в «группе риска» (осуществляющим деятельность без государственной регистрации).
Указом №703 определено, что иные виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской, могут определяться законодательными актами (то есть законами, декретами, указами), однако в настоящее время в законодательных актах также не содержится обширного перечня подобных видов деятельности. Вспоминается только ремесленная деятельность, деятельность адвокатов и частных нотариусов, и некоторые частные случаи (разовые сделки купли-продажи, торговля на рынках собственной продукцией не более 5 дней в месяц и т.п.).
9. НДС в фиксированной сумме уплачивается по каждому торговому объекту, торговому месту, а также в случае продажи товаров, ввезенных из Российской Федерации через интернет-магазин. Такие же правила действуют в отношении уплаты единого налога. За осуществление розничной торговли товарами через Интернет-магазины единый налог уплачивается в размере одной ставки единого налога независимо от количества созданных и зарегистрированных Интернет-магазинов.
10. Из перечня документов, которые должны хранится в торговом объекте и предъявляться проверяющим, исключена справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты об отсутствии задолженности по уплате обязательных страховых взносов
11. Исключена обязанность предоставления отчета о размере полученной в календарном году выручки.
Вот и все изменения. Несмотря на то, что не все они будут приятными для предпринимателей, поздравляем всех ИП с праздником принятия 703 Указа. Для многих этот документ был жизненно необходимым. Бизнесу ИП в 2009 году – быть.
P.S. Еще одно изменение, которое нельзя не отметить. Фраза из предыдущей редакции Указа №285:
“Такая торговля может осуществляться не более 5 дней в каждом календарном месяце и не более 60 дней в календарном году (с 1 января по 31 декабря включительно).”
Нынешняя редакция:
«Такая торговля может осуществляться не более 5 дней в каждом календарном месяце».
Вот наглядный пример совершенствования нормотворческой техники: 14 слов убрали, а никаких изменений не произошло.
Вся информация | Публикации (24) | Заметки (55) | Отзывы (2) | Новости ЮрЗнак (11)
Максим Знак
Надежда Знак
Анна Скородулина
Дмитрий Халимончик
Ольга Манкевич
Марина Калиновская
Ольга Демидчик
Доброе утро!
Вопрос следующий: С апреля 2007г. из перечня товаров,облагаемых единым налогом,убрали мебель,меховые изделия,бытовую технику…Описали остатки, с которыми можно было работать без предоставления документов,подтверждающих их приобретение.,НО по подоходной системе налогообложения. ПО 703 указу только единщики имеют льготу не растамаживать товар третьих стран.как быть с остатками товара,описанными в 2007г. и не реализованными до сих пор?
Реализовать все меховые изделия невозможно-отсутствие снега,потепление.Это катастрофа для многих ИП.
Где и как можно получить исчерпывающий ответ?Спасибо.
Доброе. Ответ отправили по электронной почте.
Доброго времени суток!
Возник следующий вопрос:
Розничная торговля автозапчастями исключена из перечня, это относится к тем кто лично ввозит товары из российской федерации или ко всем?
Приведу пример:
Если человек приобретает товар российского происхождения на территории республики беларусь, какими нормами ему руководствоваться?
Спасибо.
Даже если Вы сами произвели автомобильную запчасть либо приобрели ее у белорусского производителя, плательщиком единого налога Вы не будете. На выбор остаются – подоходный налог, упрощенная система налогообложения, общая система налогообложения.
Можно собрать из запчастей автомототранспортное средство. Торговля ими осталась в перечне видов деятельности, при осуществлении которых можно платить единый налог.
>>11. Исключена обязанность предоставления в отчета о размере полученной в отчетном календарном году выручки.
То есть теперь годовой отчет о выручке подавать не надо будет, так что ли?
Указ №703:
1.3.12. пункт 24 исключить; (изменения в Указ №285)
Указ №285 в текущей редакции:
24. По окончании календарного года (не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным) индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога представляют в налоговый орган по месту постановки на учет отчет о размере полученной в отчетном календарном году выручки по форме, утверждаемой Министерством по налогам и сборам.
Вывод – из текста Указа обязанность исключена.
С другой стороны введено дополнительное налогообложение выручки, превышающей 20-кратную сумму налога. Поэтому представляется, что отчетность и контроль должны быть. Так что, возможно, просто изменится форма и сроки предоставления отчетности.
Здравствуйте. Я ИП.Работаю с белорусским товаром, есть накладные, плачу единый налог 97000 руб. Выручка в месяц доходила до 10.000.000 руб. Получается с 2009 года прийдёться доплачивать ещё + 800.000??? При выборе другой формы налогообложения, какую посоветуете??? И какие налоги надо будет платить ИП??
Вы правильно посчитали, придется доплачивать еще 800 000.
Что касается выбора другой формы налогообложения, то тут сложно что-то советовать. Упрощенная система для вас не будет выигрышной – там те же 10% или 8% + НДС (если только не снизят ставки).
Остается вариант – платить подоходный налог. 15% в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности (при 12% ставке у всех остальных в следующем году).
А в рознице ещё и налог с продаж в местный бюджет платить нужно будет?
Здравствуйте. Я ИП торгую авто шинами на авто рынке на открытом торговом месте,в настоящее время я выписываю отрывные талоны по требованию,а выручку отражаю в кассовых ордерах.Как мне теперь работать?Я должен буду купить кассовый аппарат или выписывать каждому человеку отрывной талон?или может еще что-то …Какая от меня потребуется форма отчетности? Смогу ли я торговать как и раньше на открытой торговой площадке?
Оля,
- А в рознице ещё и налог с продаж в местный бюджет платить нужно будет?
В первоначальной редакции комментария была допущена ошибка при подсчете абзацев. Местные налоги и сборы «единщики» уплачивать не будут.
аноним говорит:
26.12.2008 в 16:28
Пока новых требований не появилось. По поводу прогнозов – см. комментарий относительно освобождения от отчетности.
Комментарий дан к тексту указа. Предполагать, какая будет правоприменительная практика – дело неблагодарное.
Думаю, что в ближайшие дни станет ясно.
Я не понимаю, а что если я торгую российским/украинским товаром по ТТН, но выручка составляет 500 000 000 в месяц, а торговая надбавка забита 1 или 2 процента все равно нужно платить 10% от выручки?
Макс, да 10% от выручки, превышающей 20-кратную сумму единого налога.
В описанной Вами гипотетической ситуации – возможно, не стоит быть плательщиком единого налога, а имеет смысл применять общую систему налогообложения.
Я торгую автозапчастями, с 01.01.2009г запрещено, можно ли мне перейти на подоходный налог (каким документом регламентируется учет). На упрощенку уже поздно… По договорам комиссии запрещено?
Сейчас соответствующий пункт Указа звучит так:
«при наличии документов на все реализуемые товары индивидуальный предприниматель вправе с начала календарного месяца не применять порядок налогообложения, установленный настоящим Указом, а уплачивать налоги, сборы (пошлины) по всем реализуемым товарам в соответствии с законодательными актами;»
То есть перейти – без проблем, с 1 января 2009 переход произойдет «автоматом». Сложнее с уплатой сборов и пошлин. Льготы по ввозу действовать не будут, если только не удастся убедить таможенные органы в том, что ввозились товары по льготе и теперь нельзя начислять пошлины…
По поводу регламентации учета – Закон о подоходном налоге + ряд инструкций МНС, в которых утверждены формы отчетности. Это заслуживает отдельного материала
По договорам комиссии запрещено работать только единщикам. Будете платить подоходный – работайте через комиссию. Только смотрите, не станьте случайно чьим-нибудь постоянным представительством для целей налогообложения.
занимаюсь сдачей квартир на сутки (предоставление мест для краткоср. проживания). По 703 указу должен платить единый налог 30-130 евро. Раньше никогда не платил единый налог и не понимаю сколько я теперь должен буду платить30 ИЛИ 130? Как его уплачивать : один налог со всех сдаваемых квартир либо нужно отдельно платить единый налог за каждую сдаваемую квартиру?
Я занимаюсь ввозом авто из Литвы и продаю в Беларуси, уплачиваю единую ставку налога. Распространяется ли на меня уплата 10% от выручки или я по-прежнему буду платить единый налог??
Николай,
Ставка налога должна быть определена соответствующим местным исполнительным и распорядительным органом (мингорисполком, облисполкомы). Там же будет определен и порядок уплаты налога. Поскольку вид деятельности новый – про количество сдаваемых квартир ничего не сказано. Рискнем предположить, что не будет аналогии с «торговыми объектами» и увеличения ставок налога в зависимости от количества находящихся в собственности квартир либо в зависимости от количества заключенных договоров предусмотрено не будет.
Игорь, вы будете платить 10% только в том случае, если Ваша выручка в отчетном месяце превысит 20-кратную ставку единого налога. 10% будет платится только с суммы превышения. С точки зрения применяемой системы налогообложения вы по-прежнему будете являться плательщиком единого налога (с учетом последних изменений). Для перехода на общую систему налогообложения необходимо будет иметь все документы на товар (с этим у вас, очевидно, проблем нет).
Всем посетителям сайта: спасибо за внимание, проявленное к теме. Пока мы отвечали на все поступившие вопросы, хотя обычно это не практикуется. Во избежание создания порочной практики, с серьезными вопросами просим обращаться не через комментарии на сайте, а во время консультации в нашем офисе
.
Спасибо за ответ. Есть ли в вашем офисе горячая линия по таким вопросам и в какие дни можно обращаться за консультацией??Еще раз спасибо
24.12.08 оплатила единый налог, но по-новому указу мне выгодно платить подоходный. Как перезачесть этот налог в подоходный? Где можно прочесть о рассчете подоходного для ИП?
Игорь, «горячую линию» мы вряд ли будем организовывать… На наш взгляд давать официальные разъяснения – это прерогатива госорганов, а отвечать на многие практические вопросы пока преждевременно, т.к. отсутствуют подзаконные акты и нет практики. Впрочем ответы последних дней постараемся свести в один FAQ и вывесим на сайте сегодня-завтра. Так что спасибо за вопросы.
По любым вопросам, связанным с ведением предпринимательской деятельности обращайтесь в любой рабочий день. Всегда рады помочь.
Ольга, порядок возврата единого налога, установленный Указом, применяться не будет – нет оснований. Зато будет действовать общие нормы Налогового кодекса (ст. 60 НК). Письменное заявление о зачете в счет другого налога по месту постановки на учет. Заодно заявление об уплате подоходного со следующего месяца напишите… Правда по новой редакции Указа этого не требуется, можно с текущего месяца переходить на общую систему, но как это будет реализовываться на практике – пока неизвестно. Вообще с зачётом/возвратом налогов по закону всё просто, но на деле иногда приходится повозиться.
Насчет того где прочесть о расчете подоходного для ИП – из НПА это закон о подоходном налоге, ПОСТАНОВЛЕНИЕ Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь от 20.04.2006 N 50/45 (ред. от 29.09.2008)»ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ», ПОСТАНОВЛЕНИЕ Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17.01.2007 N 9
(ред. от 28.01.2008)
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ, ИХ РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ, ФОРМАХ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ФОРМ СПРАВОК, ВЫДАВАЕМЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ»
Вот основное. И много-много аналитических материалов в различных бухгалтерских изданиях…
На тут бае написали:
«но ведь раньше тоже надо было доплачивать.
причем раньше единый*10, а не на 20, и с суммы превышения доплачивали 10 %.
т.е. сейчас даже увеличили сумму, до которой не надо делать доплату, в ДВА РАЗА.
чем недовольны?»
Это правда??? Так раньше было?
Раньше надо было доплачивать 10% в случае превышения ДОХОДА над размером уплачиваемого единого налога в 10 раз. А теперь в случае превышения ВЫРУЧКИ над единым налогом в 20 раз – это 2 БОЛЬШИЕ разницы.
Лилия,
Александр всё верно пояснил. Единственная неточность заключается в том, нельзя говорить, «раньше» и «сейчас». Правила об обложении суммы превышения выручки – дополнительное правило, но п.27 Указа №285 остался без изменений:
«27. При декларировании физическими лицами в качестве источников денежных средств, за счет которых были произведены расходы, доходов, полученных от осуществления деятельности, облагаемой единым налогом, в декларации отражаются фактически полученные доходы. При декларировании в качестве указанных источников доходов в размерах, превышающих доход, который соответствует уплаченному единому налогу, с суммы такого превышения доплачивается единый налог в размере 10 процентов. Размер дохода, соответствующий уплаченному единому налогу, определяется путем умножения суммы уплаченного за определенный период единого налога на 10.
Доплата единого налога производится в месячный срок со дня вручения физическому лицу налоговым органом соответствующего налогового сообщения.»
Таким образом, и сейчас, и раньше – исключительно в случае декларирования дохода (разницы между выручкой и суммы расходов) в размере, превышающем 10-кратную сумму единого налога, требовалось дополнительная уплата налогов. Причем по прямому указанию налогового органа.
Новое правило относится к выручке. Причем ИП обязаны сами исчислить и уплатить 10% с разницы между валовой выручкой (всех поступивших денежных средств) и двадцатикратной суммой единого налога.
Разница между доходом и выручкой очевидна. Если взять действующие правила ценообразования, то доход не может быть больше 30% от выручки (это если мы не будем учитывать накладные расходы – аренду помещений и т.п.). Соответственно, 20кратное превышение выручки наступит при торговле наступит гораздо раньше, чем 10-кратное превышение суммы дохода. Таким образом норма п. 27 при этом становится фактически «мёртвой» для тех, кто осуществляет торговлю, хотя сохраняется небольшая вероятность ее применения для ИП, оказывающих услуги, с малой затратной частью.
Пожалуйста, отправьте мне тоже ответ на данный вопрос по электронной почте. Спасибо.
Доброе утро!
Вопрос следующий: С апреля 2007г. из перечня товаров,облагаемых единым налогом,убрали мебель,меховые изделия,бытовую технику…Описали остатки, с которыми можно было работать без предоставления документов,подтверждающих их приобретение.,НО по подоходной системе налогообложения. ПО 703 указу только единщики имеют льготу не растамаживать товар третьих стран.как быть с остатками товара,описанными в 2007г. и не реализованными до сих пор?
Реализовать все меховые изделия невозможно-отсутствие снега,потепление.Это катастрофа для многих ИП.
Где и как можно получить исчерпывающий ответ?Спасибо.
Раньше я платил , как положено, подоходный и проч. налоги. Я перегоняю мащины по договору с клиентом. Конечно, все документы у меня присутствуют на начало месяца. Исходя из текста 703 указа, могу ли платить, как в 2008 году, подоходный налог, а не единый? Пожалуйста, подскажите.
sergey, ничего секретного в первом ответе не было. Просто не хотели превращать данную запись в сборник вопросов и ответов. Но раз пошла такая пьянка…
В общем, ничего радостного сказать не смогли. Необходимо направить запрос в таможенные органы Есть небольшой шанс, что при правильно составленном запросе льгота будет распространена на уже ввезенный товар, однако 99,9% вероятность того, что для того, чтобы данный товар реализовать, необходимо получить на него все документы, в том числе документы, подтверждающие таможенную очистку. По поводу окончательного ответа – к уполномоченным государственным органам.
Maxim – если вы уже перешли с единого на подоходный налог – можете платить подоходный и в 2009. Правило о том, что «единщики» не вправе применять другую систему налогообложения исчезло еще в предыдущей редакции Указа №285. Теперь если есть все документы – единый можно не платить.
Ну вот, понаписали, юристы. Можено торговать с юрлицами и уплачивать единый налог. Читайте внимательно, там же сказано, что нельзя.
ИПешник,
проблема в новой формулировке. Налог не применяется при:
”реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также иным физическим лицам на основании договоров поручения, комиссии, иных аналогичных гражданско-правовых договоров;“
Два варианта толкования – нельзя работать по договорам поручения, комиссии и аналогичным договорам – ни с юрлицами, ни с индивидуальными предпринимателями, ни с физическими лицами.
Вариант второй – нельзя работать с ИП и юрлицами вообще, а с другими физическими лицами нельзя работать на основании договоров поручения, комиссии и аналогичных.
Грамматическая конструкция позволяет отдать преимущество первому варианту толкования.
Логическая конструкция и привычка готовится к худшему – второму.
Для того, чтобы зря никого не обнадеживать подправили текст комментария. Спасибо за замечание.
Занимаюсь сдачей квартир на сутки (предоставление мест для краткоср. проживания). По 703 указу должен платить единый налог 30-130 евро.
До сих пор платил на общих основаниях. Иногда предоставляю услуги юрлицам – по безналу ес-но.
Могу ли я не переходить на единый налог? Если могу то, что мне необходимо сделать для этого?
Спасибо.
Олег, по поводу порядка уплаты единого налога в Вашей ситуации пока ничего не определено – нет подзаконных актов местных органов. Вместе с тем, если толкование текста Указа будет буквальным, есть проблема с отказом от перехода на единый налог:
В указе определено:
индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, названных в перечне, не вправе применять другой порядок налогообложения в отношении таких видов деятельности, за исключением случая, предусмотренного в абзаце пятом пункта 3 Указа, утверждающего настоящее Положение.
Таким образом, единственный случай, когда Вы можете не переходить на единый налог определен в абзаце пятом пункта 3 Указа. Смотрим указанный пункт в новой редакции:
при наличии документов на все реализуемые товары индивидуальный предприниматель вправе с начала календарного месяца не применять порядок налогообложения, установленный настоящим Указом, а уплачивать налоги, сборы (пошлины) по всем реализуемым товарам в соответствии с законодательными актами
Без расширительного толкования получается, что пункт распространяется лишь на случае реализации товаров, но не на случаи выполнения работ, оказания услуг. Предоставление помещений для краткосрочного проживания вряд ли будет расценено как реализация товаров.
Впрочем, для получения окончательного ответа на поставленный вопрос рекомендуем направить запрос в налоговый орган по месту постановки на учет, подчеркнув в нём, что основную задачу (точный учёт всей выручки) вы можете выполнить с помощью совершения ряда действий – заключение договоров, прием наличных денежных средств строго по документам строгой отчетности и т.п. Возможно, официальное толкование позволит распространить нормы абзаца 5 пункта 3 на случаи оказания услуг, выполнения работ.
Исходя из: нет подзаконных актов местных органов и невозможностью платить налог на общих основаниях, мне с 01.01.2009 работать вообще запрещено? До принятия подзаконных актов местных органов. Опыт подсказывает, что минимум месяца два. Я правильно понял?
Спасибо.
Олег, этот вопрос – к облисполкомам, горисполкому.
П. 3 Указа действительно даёт Совмину 2х-месячный срок для приведения других актов законодательства в соответствии со вновь принятым. Но есть надежда, что ставки введут раньше.
Рецепт прежний – запросы. Возможно, разъяснят порядок на переходный период… или, опять же, разрешат применять общую систему.
А по сути – да, вы поняли правильно. Без дополнительных разъяснений или нормативных актов ситуация получается патовая.
Можете завтра составить запросы для меня? За деньги, разумеется.
Можем. Но сразу предупреждаю о двух моментах:
1. Ответ будет получен где-то через месяц. Даже с учетом сроков, установленных законодательством. За это время, возможно. необходимые разъяснения будут даны.
2. Больше вероятность получения отрицательного ответа – «не вправе уплачивать подоходный налог».
Но как хотя бы получить официальное разъяснение, как мне работать с 01.01.2008, пока разъяснения не будут даны. Что бы ни лишили права заниматься индивидуальной деятельностью вообще.
Автомобилистов вообще выбросили из единого налога
сейчас нужно перестраивать весь учет. Вопрос: возможно ли сейчас перейти на УСН – ведь срок заявления был до 30 ноября или придется ждать год?
Олег, как практические вариант – заплатите налог до 01.01.2009 по максимальной введенной ставке и работайте… Исполком, когда будет принимать акт, наверняка распространит его действие на прошедший период с 01.01… Так что волноваться о том, что совсем нельзя деятельность осуществлять – не стоит.
Алеся, по текущей нормативной базе перейти на УСН нельзя. Только вновь созданный ИП/организация или ждать до следующего года. Возможно, это тоже изменят. Ведь до нового года должны быть приняты изменения по поводу УСН.
Как только примут – сразу же отпишемся.
здравствуйте. Вот решил присоеденится к обсуждению ипэшных проблемм.
В первую очередь хочу выразить благодарность персоналу юрзнака за полные ответы – узнал много нового и интерестного … не хотелось бы, что бы вы прекращали общение в этом формате.
Ну а теперь к своим баранам . Я ИП , торговля бытовой химией , выручка 17 млн. в месяц . На едином оставаться не хочу условия варварские . думаю перейти на подоходный т. е. мой доход 5 млн. налог – 765 тыс . + налог с продаж 5% это еще 850 тыс.
1.При расчете моего дохода минусуются ли мои расходы (аренда земли, комунальные, соцслужба)?
2. Налог с продаж – не совсем понятная для меня замануха: Если я на товаре накручиваю 30% могу ли я добавить ещё 5%(налог с продаж) к стоимости товара если да, то получается, что эту сумму будет платить покупатель?????
3. У меня многодетная семья (трое детей) будет ли применяться понижающий коэфициент при уплате подоходного налога.
4. Я выплачиваю кредит на строительство – как высчитать сумму которую мне вренут из подоходного налога (плачу 900 тыс.в месяц)
Заранее признателен за ответ .
P.S.Обязательно разрекламирую вас в г.Брест.
«ИСКЛЮЧЁН абзац, которым устанавливалось, что “единщики” освобождены от уплаты местных налогов и сборов.» Прочитала в других коменариях. Правовой базы сравнить изменения нет. Соответствует ли это «коментарие» действительности? Если да, то какие налоги придется кроме НДС и Единого еще платить. И не поняла, надо ли платить экологический за пластмассу?
Елена, этот комментарий не соответствует действительности. В первой редакции комментария (писалась поздно вечером и оперативно) неправильно были посчитаны абзацы. Ошибка была исправлена на следующий день. Местные налоги и сборы единщиками не уплачиваются… исключенный из перечня «сбор по таре» и так не применяется, так что здесь не произошло изменений.
Владимир, спасибо за Ваш отзыв, будем стараться. Вопросы Ваши тянут на полноценную консультацию. Сейчас работаем над обработкой всех поступивших вопросов и данных ответов – надеюсь, к вечеру опубликуем. На часть Ваших вопросов ответы будут там. С остальными – по возможности ответим, но вряд ли сегодня.
Цитата: Олег, как практические вариант – заплатите налог до 01.01.2009 по максимальной введенной ставке и работайте…
Как это сделать практически? Срок оплаты до 28 числа. Отметку налоговая на декларации поставит? Я уверен, что они сами, пока инструкции не придут сверху, никакой ответственности на себя не возьмут. Как не крути – неуплата в установленном порядке получается, и, как следствие: – государственная регистрация таких ИП аннулируется по решению регистрирующего органа.
Пойду, завтра в налоговую, но думаю, что ничего вразумительного мне там не скажут. О результатах сообщу, если интересно кому.
Днём еще было можно, но сейчас уже никак. 28 закончилось. НО! (см. добавленный P.S)
Мы этот вопрос тоже постараемся выяснить. Будут результаты – пишите. Думаю, всем будет интересно.
P.S. Спасибо Галине, отвечая на вопросы забыли, что сегодня выходной
Действительно, если последний день исполнения налогового обязательства приходится на выходной или праздничный день, можно исполнить его на следующий рабочий день (ст. 3-1 Налогового кодекса РБ). Так что последний день – 29.12.2008
Тогда, если не трудно, до кучи еще пару вопросов. При переходе на подоходный с единого, будет ли у меня какой-либо еще налог на транспорт, если я занимаюсь доставкой товаров на своем транспорте по заказам населения? Можно ли будет затраты на доставку включать в расходы и каким образом? Спасибо.
Кстати, ежели я оказываю услуги также юр. лицам, не является ли это основанием для уплаты налогов на общих основаниях?
Спасибо.
Александру – если последний срок уплаты единого налога приходится на выходной или праздничные дни, то его уплата может производиться в первый рабочий день после выходных или праздничных дней.Это из положения об уплате единого налога.Так что у Вас вполне законно есть 29 декабря для оплаты, а не только 28-го.
Звонил в городскую налоговую. Сказали: пока не утверждены ставки единого налога по новым видам деятельности – уплачивать налог на общих основаниях. Если услуги оказываются и физлицам и юрлицам, то придется вести два учета: по юрлицам – на общих основаниях, по физлицам – единый.
Спасибо.
Владимир, на Ваши вопросы краткие ответы в следующем посте.
Александр – транспортный налог уплачиваете на общих основаниях.
Олег, по поводу раздельного учёта – это да, прямо в Указе №285, п.4
«Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, при осуществлении деятельности, определенной в пункте 2 настоящего Положения, ведут раздельный учет и уплачивают по этой деятельности налоги, сборы (пошлины), а также другие обязательные платежи в порядке, предусмотренном законодательством.»
По поводу разъяснения налоговой… Ну хорошо, если они так ответят письменно.
Здравствуйте, меня интересует вопрос – надо ли будет доплачивать НДС в фиксированной сумме, в случае если выручка превысит единый в 20 раз?